재무제표 이해하기 첫걸음

회사의 재무상태를 알아볼 수 있는 가장 손쉬운 수단은 무엇일까요? 재무제표를 살펴보는 거라고 말할 수 있을 것 같습니다. 재무제표에 대해 간단히 살펴보며 그 종류에 대해 알아보도록 하겠습니다.

재무제표란?

재무제표는 한마디로 회사의 재무 건전성과 성과에 대한 중요한 정보를 제공하는 문서라고 생각할 수 있습니다. 쉽게 이해하자면 사업체의 성적표와 같다고나 할까요? 얼마나 그 회사가 재무적으로 잘하고 있는지에 대해서 보여줍니다. 
재무제표의 주요 유형으로는 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 등이 있습니다. 각각에 대해 살펴보겠습니다.

대차대조표

대차대조표는 특정 시점에서 회사 재무 상태에 대한 스냅샷과 같습니다. 보통은 연말에 찍은 스냅샷이라고 생각을 하면 되고, 회사가 소유한 자산과 빚진 부채 등 회사가 가진 모든 것에 대해 보여줍니다. 
대차대조표의 왼쪽에는 회사가 소유한 것을 표기하며 현금, 건물, 재고, 장비 등이 이에 해당합니다. 
오른쪽에는 부채와 소유자 지분이 표시됩니다. 부채는 대출이나 공급자에 대한 지불과 같이 회사가 다른 사람에게 빚진 것을 말하며, 소유자 지분은 소유자가 투자한 금액과 회사가 벌어들인 이익을 나타냅니다.

자산과 부채, 자기자본에 대해서도 간단하게 설명을 하고 넘어가도록 하겠습니다.
자산은 회사가 소유하고 가치를 창출하는 데 사용할 수 있는 것입니다. 여기에는 현금, 건물, 장비, 재고 및 특허나 상표와 같은 무형 자산도 포함될 수 있습니다. 대차대조표에는 이러한 자산의 총 가치가 나열되어 있어서 회사 자원에 대한 인사이트를 얻을 수 있습니다.
부채는 회사가 타인에게 빚진 것을 나타냅니다. 여기에는 대출, 공급업체에 대한 지불 의무, 혹은 기타 의무 등이 포함됩니다. 부채는 회사가 관리할 수 있는 선에서는 반드시 나쁜 것은 아니라는 것 아시죠? 대차 대조표는 이러한 부채의 총 가치를 보여줍니다. 
자기자본은 소유자가 투자한 금액과 회사의 이익잉여금을 나타냅니다. 자산에서 부채를 뺀 나머지 금액이며, 소유주 지분은 회사가 이익을 창출하면 증가하고 손실이나 소유주에 대한 분배가 있으면 감소할 수 있습니다.

대차대조표를 해석하려면 자산, 부채 및 소유주 지분 간의 관계를 살펴보아야 합니다. 예를 들어 회사가 자산 및 자기 자본에 비해 부채(부채) 수준이 높으면 재무 위험을 나타낼 수 있습니다. 반면에 높은 자산 가치와 낮은 부채로 구성된 건실한 대차대조표는 안정성과 재무 건전성을 나타낸다고 할 수 있습니다. 

손익계산서

손익계산서는 특정 기간동안 회사의 재무 성과에 대한 정보를 제공하며 일반적으로는 1년간의 정보를 보여줍니다. 사업을 운영하면서 발생한 수익과 발생한 비용을 보여주며, 회사가 이익을 내고 있는지 손실을 보고 있는지 이해하는 데 도움이 됩니다.
손익계산서는 회사가 상품을 판매하거나 서비스를 제공하여 번 돈인 수익으로 시작합니다. 그런 다음 임금, 임대료 및 공급품과 같은 비용을 공제합니다. 수익에서 비용을 빼고 남은 것을 이익 또는 순이익이라고 부릅니다.
수익은 회사가 제품을 판매하거나 서비스를 제공하여 번 돈을 나타냅니다. 수익원을 분석하고 가장 중요한 수익원을 식별하는 것이 중요합니다. 예를 들어 회사는 제품 판매, 구독 또는 라이센스 비용으로 수익을 올릴 수 있습니다.
비용은 사업을 운영하는 데 드는 비용입니다. 여기에는 급여, 임대료, 유틸리티, 마케팅 비용 및 원자재와 같은 항목이 포함될 수 있습니다. 비용 분석을 분석하면 회사에서 가장 많이 지출하는 영역이 무엇인지 아는데 도움이 됩니다.
손익계산서는 총수입에서 총비용을 빼서 당기순이익을 계산합니다. 결과가 양수라면 수익을 나타내고 결과가 음수면 손실을 나타냅니다. 손익을 분석하면 재무적 생존 가능성과 회사 운영이 성공할 수 있는지를 분석하는데 도움받을 수 있습니다. 
수익이 비용보다 높으면 회사가 이익을 냈다는 의미이고, 비용이 수익보다 많으면 회사가 손실을 입었다는 의미입니다. 손익계산서가 보여주는 회사의 재무성과를 여러 기간에 걸쳐 비교하며 추세를 파악할 수 있습니다. 예를 들어 시간이 지남에 따라 수익이 증가하고 비용이 감소하면 성장과 수익성 개선을 기대할 수 있으며, 반대 상황이라면 수익 감소와 비용 증가를 생각해 볼 수 있습니다. 

현금흐름표

현금 흐름표 또한 보통 1년을 기준으로 회사 안팎으로 유입과 유출된 돈의 흐름을 추적합니다. 이를 통해 회사가 창출한 현금의 양과 사용 방법을 이해하는 데 도움을 받을 수 있습니다.

현금흐름표는 영업활동, 투자활동, 재무활동의 세 부분으로 나뉩니다.
영업활동은 고객으로부터 자금을 회수하거나 공급업체에 대금을 지급하는 등 회사의 일상적인 운영에서 발생하거나 사용된 현금을 나타냅니다.
투자 활동은 장비나 재산과 같은 자산을 사고 파는 데 사용된 현금을 나타내고, 재무활동은 자금을 차입하거나, 차입금을 상환하거나, 주주로부터 투자를 받아 현금을 의미합니다.
운영 활동은 비즈니스의 일상적인 운영에서 생성되거나 사용된 현금을 보여줍니다. 여기에는 고객으로부터 받은 현금, 공급업체에 지불한 현금 및 기타 운영 비용이 포함됩니다. 영업 현금 흐름을 분석하면 핵심 운영에서 일관된 현금을 창출하는 회사의 능력을 이해하는 데 도움이 됩니다.
투자 활동은 장비, 토지, 투자와 같은 자산을 매매하는 데 사용된 현금을 보여주며 회사의 투자 결정 및 자본 지출을 평가하는 데 도움이 됩니다. 자금조달, 차입금 상환, 주주로부터의 투자 등 자금조달과 관련된 현금흐름을 나타내는 항목을 통해 자금조달활동이 어떻게 이루어지고 있는지 살펴볼 수 있고, 이를 통해 회사의 자본 구조와 그 구조에 대한 통찰력을 얻을 수 있습니다.

재무제표는 복잡할 수 있지만 기본 개념을 이해하고 수치를 자세히 살펴봄으로써 회사의 재무 건전성을 해석하고 통찰력을 얻을 수 있다는 점을 기억하고 간단한 개념에 대해서는 숙지해 두는 것을 추천드립니다 :)